Le revenu passif est un revenu provenant d'un bien locatif, d'une société en commandite ou d'une autre entreprise dans laquelle une personne n'est pas activement impliquée. Comme pour le revenu actif, le revenu passif est généralement imposable, mais il est souvent traité différemment par le gouvernement.

Points clés à retenir:

• Le revenu passif est le revenu provenant d'un bien locatif, d'une société en commandite ou d'une autre entreprise dans laquelle une personne n'est pas activement impliquée.
• Le gouvernement a des règles spécifiques pour ce qu'il appelle la participation matérielle, qui déterminent si un contribuable a participé activement à des activités commerciales, locatives ou à d'autres activités génératrices de revenus.
• Un contribuable peut réclamer une perte passive sur les revenus générés par des activités passives.

Comprendre le revenu passif

Il existe trois grandes catégories de revenus : les revenus actifs, les revenus passifs et les revenus de portefeuille. Les revenus passifs comprennent les revenus provenant d'un bien locatif, d'une société en commandite ou d'une autre entreprise dans laquelle une personne n'est pas activement impliquée - un investisseur silencieux, par exemple.

Les partisans de gagner un revenu passif ont tendance à être des partisans d'un style de vie professionnel de travail à domicile et d'être son propre patron. Le revenu passif a été un terme relativement peu utilisé ces dernières années. Familièrement, il a été utilisé pour définir l'argent gagné régulièrement avec peu ou pas d'effort de la part de la personne qui le reçoit.

Le revenu passif, lorsqu'il est utilisé comme terme technique, est défini par l'IRS comme un "revenu net de location" ou un "revenu provenant d'une entreprise à laquelle le contribuable ne participe pas matériellement", et dans certains cas, peut inclure des intérêts autofacturés.

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Types de revenus passifs

Le revenu passif comprend les intérêts autofacturés, les immeubles locatifs et les entreprises dans lesquelles la personne qui reçoit un revenu ne participe pas matériellement. Il existe des règles spécifiques de l'IRS qui doivent être suivies pour que le revenu soit considéré comme passif.

Intérêts autofacturés

Lorsque de l'argent est prêté à une société de personnes ou à une société S agissant en tant qu'entité intermédiaire (essentiellement, une entreprise conçue pour réduire les effets de la double imposition) par le propriétaire de cette entité, les revenus d'intérêts sur ce prêt par rapport aux revenus du portefeuille peuvent être considérés comme revenu passif. "Certains revenus ou déductions d'intérêts auto-facturés peuvent être traités comme un revenu brut d'activité passive ou des déductions d'activité passive si le produit du prêt est utilisé dans une activité passive", déclare l'IRS.

Propriétés locatives

Les immeubles locatifs sont définis comme un revenu passif à quelques exceptions près. Si vous êtes un professionnel de l'immobilier, tout revenu locatif que vous réalisez est considéré comme un revenu actif. Si vous êtes « auto-locataire », c'est-à-dire que vous possédez un espace et que vous le louez à une société ou à une société de personnes dans laquelle vous exercez vos activités, cela ne constitue pas un revenu passif, à moins que ce bail n'ait été signé avant 1988, auquel cas vous avez été exempté d'avoir ce revenu défini comme passif.

Les revenus provenant de la location de terres ne sont pas non plus considérés comme des revenus passifs. Cependant, un propriétaire foncier peut bénéficier des règles passives de perte de revenu si la propriété enregistre une perte au cours de l'année d'imposition.

"Aucune participation matérielle" dans une entreprise

Si vous placez 500 000 $ dans un magasin de bonbons avec l'accord que les propriétaires vous verseraient un pourcentage des revenus, cela serait considéré comme un revenu passif tant que vous ne participez pas à l'exploitation de l'entreprise d'une manière significative autre que l'investissement . Si vous avez aidé à gérer l'entreprise avec les propriétaires, vos revenus pourraient être considérés comme actifs, car vous avez fourni une "participation matérielle".

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Considérations particulières

Lorsque vous enregistrez une perte sur une activité passive, seuls les bénéfices de l'activité passive peuvent voir leurs déductions compensées par opposition au revenu dans son ensemble. Il serait prudent de s'assurer que toutes vos activités passives soient classées ainsi, pour profiter au maximum de la déduction fiscale. Ces déductions sont réparties pour l'année d'imposition suivante et sont appliquées d'une manière raisonnable qui tient compte des gains ou des pertes de l'année suivante.

Pour gagner du temps et des efforts, vous pouvez regrouper deux ou plusieurs activités passives en une seule activité plus grande, à condition que vous formiez une «unité économique appropriée», selon l'IRS. Lorsque vous faites cela, au lieu d'avoir à fournir une participation matérielle à plusieurs activités, vous n'avez qu'à la fournir pour l'activité dans son ensemble. De plus, si vous incluez plusieurs activités dans un groupe et que vous devez vous débarrasser de l'une de ces activités, vous n'avez supprimé qu'une partie d'une activité plus large, par opposition à la totalité d'une plus petite.
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Le principe d'organisation de ce regroupement est relativement simple : si les activités sont situées dans la même zone géographique ; si les activités ont des similitudes dans les types d'entreprises ; ou si les activités sont en quelque sorte interdépendantes, par exemple, si elles ont les mêmes clients, employés ou utilisent un seul ensemble de livres pour la comptabilité.
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Par exemple, si vous possédiez un magasin de bretzels et un magasin de chaussures situés dans des centres commerciaux à Monterey, en Californie, et à Amarillo, au Texas, vous auriez quatre options pour regrouper leurs revenus passifs :

• Regroupés en une seule activité (les deux commerces étaient dans des centres commerciaux)
• Regroupés par géographie (Monterey et Amarillo)
• Regroupés par type d'entreprise (vente au détail de bretzels et de chaussures)
• Ou ils pourraient rester non groupés

Quels sont les exemples de revenus passifs ?

Le revenu passif se compose de l'argent et des pertes générés par une entreprise dans laquelle une personne n'est pas activement impliquée. Les exemples incluent la location de biens (à condition que l'immobilier ne soit pas votre domaine d'activité), la location d'équipement et la participation dans une société en commandite.

Le revenu de placement est-il considéré comme un revenu passif?

Le revenu passif est souvent défini, de manière assez vague, comme un revenu provenant d'activités qui ne nécessitent pas de participation active. Cependant, les intérêts, les dividendes et les gains en capital - les revenus de placement qui ne nécessitent généralement pas beaucoup de participation active pour être obtenus - ne sont pas classés par l'Internal Revenue Service (IRS) comme un revenu passif. Au lieu de cela, ils relèvent de la catégorie des revenus de portefeuille.

Les revenus passifs sont-ils imposables ?

Oui, le gouvernement perçoit des impôts sur les revenus passifs. Souvent, ce type de revenu est imposé au même taux que les salaires reçus d'un emploi, bien qu'il soit parfois possible d'utiliser des déductions pour réduire la responsabilité. Pour obtenir des conseils sur la façon de limiter vos obligations fiscales, il peut être judicieux de parler à un fiscaliste, qui peut vous conseiller sur la façon de tirer parti de votre situation particulière.